Com a empresari, sou responsable de subministrar als vostres empleats i al Servei d’Impostos Interns un formulari W-2 per a cada empleat, que mostri els seus ingressos imposables de l’any. Saber com es calcula aquest import, així com les diferències entre els imports imposables i el sou brut, us permetrà completar W-2 exactes i respondre a les preguntes que puguin tenir els vostres empleats.
Salari brut dels empleats
El salari brut representa l’import total que una empresa paga als seus empleats. El salari brut no té en compte cap deducció prèvia ni altres exempcions d’ingressos. Per exemple, si la vostra empresa paga a un empleat 4.000 dòlars cada mes, el salari brut de l’empleat per a l’any és igual a 48.000 dòlars. Normalment, el salari brut no es troba al formulari W-2 a causa de les diverses deduccions preimpostades. En lloc d’això, el sou brut es pot trobar a l’abonament final de salari de l’any per a l’empleat.
W-2 Salaris per impostos sobre la renda
A la casella 1 del formulari W-2, la vostra empresa informa del salari total imposable de l’empleat per al manteniment de registres de l’IRS. Quan calculeu aquest nombre, traieu qualsevol deducció prèvia a l'import del sou d'un empleat perquè no compta com a ingressos per als impostos federals sobre la renda. Alguns exemples de deduccions abans d’impostos inclouen les contribucions als plans de jubilació patrocinades per l’empresari, com ara les contribucions 401 (k) o 403 (b), comptes de despesa flexibles, atenció a la dependència, aparcament (si estan exempts d’impostos) i primes mèdiques. Per exemple, si pagueu a un empleat 48.000 dòlars però aporta 8.000 dòlars al seu pla 403 (b), només informareu 40.000 dòlars a la casella 1.
W-2 Salaris FICA
Al formulari W-2, els salaris de la Seguretat Social a la casella 3 i els salaris de Medicare a la casella 5 es calculen lleugerament diferents dels salaris subjectes a impostos sobre la renda. Les úniques deduccions preimpostades permesos són atenció a la dependència, despesa flexible, primes mèdiques i aparcament (si estan exempts d’impostos). Els salaris de la Seguretat Social de la casella 3 estan limitats pel límit anual de l’impost sobre la Seguretat Social, que és igual a 132.900 dòlars a partir del 2019, però s’ajusta anualment a la inflació. No hi ha límit per als salaris de Medicare a la casella 5.
Importància de la diferència
La importància de la diferència en els salaris W-2 reportats i en el sou brut és que els empleats no poden reclamar una deducció per les despeses preimpostos a la seva declaració de la renda. Per exemple, cap formulari fiscal no conté cap línia per reclamar una deducció de 401 (k) o 403 (b) de contribucions, de manera que si la vostra empresa no calcula correctament els salaris W-2 del salari brut, l’empleat podria perdre la deducció. El més probable, però, és que l’empleat us requereixi que imprimiu un formulari W-2 corregit.
