Un W-2 és el formulari que els empresaris emeten anualment als empleats que inclou quant pagava l’empresa a l’empleat durant l’any natural, els impostos retinguts a les nòmines i informació sobre altres retencions de nòmines que afecten la quantitat que deu l’empleat en l’impost sobre la renda . El formulari W-2, format per moltes caixes, números i codis, pot ser confús d’entendre.
Dos aspectes essencials d’un W-2 són els ingressos de la casella 1 i els ingressos de la Seguretat Social de la casella 3. Els ingressos representen salaris imposables, propines i altres compensacions, mentre que els salaris de la Seguretat Social només es refereixen als salaris que estan subjectes a l’impost de la Seguretat Social. Determinades deduccions i salaris preimpostos no estan subjectes a impostos i s’exclouen d’aquestes seccions d’un W-2.
Informació salarial imposable
El requadre 1 del formulari W-2 mostra l’import total dels salaris, propines i altres compensacions imposables d’un empleat. Aquesta quantitat no inclou cap diner que s’hagi ajornat d’un sou de beneficis, com ara un pla 401 (k), un compte d’estalvi sanitari (HSA) o qualsevol salari que estigui exempt d’impostos sobre la renda federals. Les indemnitzacions, com ara salaris habituals, vacances, hores extres, gratificacions, indemnitzacions per malaltia, indemnitzacions i comissions, són imposables. Per calcular l'import que pertany al quadre 1, els empresaris sumen el salari total d'un empleat i, a continuació, resten els salaris no imposables i les deduccions abans de l'impost.
Salaris de la Seguretat Social
El quadre 3 del formulari W-2 mostra el salari total que va percebre un empleat que està subjecte a l’impost a la Seguretat Social. Cada any, el Servei d’Impostos Interns estableix un import màxim d’ingressos subjectes a l’impost a la Seguretat Social. Per al 2019, el límit de base salarial imposable és de 132.900 dòlars.
És possible que l'import que es mostra al quadre 1 difereixi del que es mostra al quadre 3 a causa de les diferents regles fiscals que han de complir cada deducció prèvia. Per exemple, una deducció pot estar exempta d’aparèixer als salaris imposables, mentre que alhora està subjecta a l’impost de la Seguretat Social.
Retencions salarials FICA
Els salaris de la Llei de contribucions a l’assegurança federal (FICA) es refereixen tant als impostos de la Seguretat Social com de Medicare. El requadre 4 d’un formulari W-2 indica l’impost de la Seguretat Social que es reté als salaris i propines que cobra un empleat. Com que el límit de la base salarial imposable de la Seguretat Social és de 132.900 $ i el tipus impositiu de la Seguretat Social és del 6,2%, l'import que es mostra en aquest quadre no ha de superar els 8.239,80 $. Es pot trobar aquest número multiplicant el límit base pel tipus impositiu.
El quadre 5 indica els salaris i les propines de Medicare. No hi ha cap límit de base salarial per a l’impost sobre Medicare, de manera que és possible que aquesta quantitat superi la quantitat que figura a la casella 1 i a la casella 3. Per exemple, si algú guanya 150.000 dòlars l’any, tot aquest import s’enfronta a un impost de Medicare, mentre que només els primers 132.900 dòlars estan subjectes a l’impost de la Seguretat Social. La taxa fiscal actual de Medicare és del 2,9%, amb un 1,45% provinent de l’empleat i de l’empresari.
Conèixer la diferència
Per registrar amb precisió els ingressos, salaris i impostos retinguts, és essencial saber de quines deduccions s’exclouen les caselles corresponents. Si algú no té deduccions preimpostades ni salaris no imposables, els seus ingressos bruts són iguals als ingressos totals. El mateix s'aplica als seus salaris de la Seguretat Social, suposant que l'import caigui per sota del límit de base salarial imposable anual.
