Guies

Com es determina el deute total d’una empresa en un balanç

El deute és un passiu en què incorre una empresa quan gestiona el seu negoci. La ràtio d’endeutament permet als líders de les empreses conèixer la solidesa financera de l’empresa. Aquesta ràtio es calcula prenent el deute total i dividint-lo pel total d’actius. El deute total és la suma de tots els passius a llarg termini i s’identifica al balanç de l’empresa.

Categories d’obligacions de responsabilitat civil

Els passius es desglossen en deutes a curt termini (o corrents) i a llarg termini. Les obligacions a curt termini s’han de complir en un futur immediat i no superar els 12 mesos. El deute a llarg termini és qualsevol cosa més enllà del termini de pagament de 12 mesos. Els passius habituals a curt termini que es troben al balanç d’una empresa inclouen obligacions de deute i fons deguts a diferents proveïdors, treballadors i proveïdors de préstecs durant l’any vinent.

Els tipus de passius corrents a curt termini són:

  • Comptes a pagar: el que es deu als venedors per pagar l'inventari, materials o altres béns.

  • Ingressos diferits: ingressos previstos que no es pagaran abans dels propers dotze mesos.
  • Salaris a pagar: salari, salaris i beneficis que es deuen als empleats durant els períodes de treball actuals.
  • Notes a curt termini: préstecs i deutes amb targeta de crèdit a pagar durant els propers 12 mesos.
  • Porció actual del deute a llarg termini: la part dels préstecs a llarg termini que s’ha de pagar en els propers 12 mesos.

Una empresa fa un seguiment dels passius a curt termini i revisa el capital circulant, assegurant-se que hi hagi prou diners en efectiu i ingressos per cobrir les obligacions financeres durant el proper any, com a mínim. L’excés de deute a curt termini és un mal senyal que l’empresa avança cap a la insolvència.

Els tipus habituals de deutes i deutes a llarg termini són:

  • Fiances a pagar: pagaments obligatoris de tots els bons emesos per l’empresa.
  • Arrendaments de capital: pagaments d'arrendament durant la durada de les condicions d'arrendament.
  • Préstecs a llarg termini: préstecs hipotecaris i d’equipament de 12 mesos.
  • Passius per pensions: quantitat que obtindran els empleats en retirar-se.
  • Indemnització diferida: salaris diferits, com ara opcions sobre accions o plans de jubilació per a empleats.
  • Impostos diferits sobre la renda: impostos deguts en funció de deduccions fiscals anteriors.

El deute a llarg termini és l'import degut però no calculat en els requisits de circulant. El capital circulant és l’efectiu i equivalents necessaris per dirigir el negoci i pagar obligacions immediates durant el proper any. El deute a llarg termini sol formar part d’una estratègia de creixement.

Fórmula del deute total

La fórmula del deute total es deriva de la fórmula del deute net. El deute total és la suma de tots els deutes a curt i llarg termini. El deute net es calcula restant tots els efectius i equivalents del total del deute a curt i llarg termini.

Deute net = (Deute a curt termini + Deute a llarg termini) - (Efectiu + Equivalents en efectiu)

El deute a curt termini suma totes les categories de deutes vençuts en menys de 12 mesos. El deute a llarg termini s’estén més enllà dels dotze mesos. Afegiu-los per obtenir el deute total. L’efectiu és el diner dels comptes bancaris. Els equivalents en efectiu són els actius negociables que podeu liquidar per obtenir efectiu, com ara els valors. Resteu els actius del deute total per obtenir el deute net.

Exemple de deute en balanç

El balanç es divideix en dues seccions principals: actius i passius (deute). Els actius són efectiu, inventari, equipament i béns immobles, essencialment tot el que té valor. Suposem que els actius totals d’una empresa són de 150.000 dòlars.

Els passius inclouen la suma del deute a curt i llarg termini, més el patrimoni net, com ara accions i guanys retinguts. Suposem que una empresa té 25.000 dòlars en deute total a curt termini, 100.000 dòlars en deute a llarg termini i 25.000 dòlars en posicions de renda variable. La secció de passius del balanç suma 150.000 dòlars.

Els actius i passius s’han de compensar. Si hi ha una diferència, el patrimoni net augmenta o disminueix. Augmenta si hi ha més recursos propis que deutes. Disminueix si el deute comença a augmentar. Mantenir les indicacions sobre la ràtio d’endeutament és imprescindible perquè els líders empresarials comprenguin la salut financera i les oportunitats de creixement potencial de l’empresa.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found