Molts estats i alguns municipis requereixen que els minoristes i els proveïdors de serveis cobrin impostos sobre les vendes dels productes i serveis venuts als consumidors finals. No obstant això, algunes empreses no estan obligades a pagar impostos sobre les vendes de molts articles, ja que estan venent aquests productes als consumidors finals. A més, algunes organitzacions sense ànim de lucre no han de pagar impostos sobre les vendes per algunes de les seves compres.
Què és l'impost sobre les vendes?
De vegades, l'impost sobre les vendes es descriu com un "impost sobre el consum" i s'aplica als béns i serveis comprats a les empreses. No tots els estats requereixen el pagament d’impostos sobre les vendes i els que sí que fixen tipus impositius diferents per a categories específiques de productes. Per exemple, un estat pot cobrar un 10% d’impost sobre les vendes per la compra d’electrònica, però només un 2% sobre els queviures. Alguns municipis també cobren un impost addicional sobre les vendes. Els venedors de béns i serveis al detall també han de ser conscients que alguns estats estableixen impostos individuals i separats sobre les compres d'alguns productes, com l'alcohol, que es recapten i processen de manera diferent dels impostos de venda estàndard.
Les empreses recapten els impostos sobre les vendes i després les calculen i s’envien regularment als departaments d’ingressos de l’estat, juntament amb la documentació de les vendes de l’empresa durant aquest període. Les caixes registradores modernes i els sistemes de punt de venda estan programats per permetre les compres exemptes d’impostos.
Què és una exempció de l'impost sobre les vendes?
Una exempció de l’impost sobre les vendes eximeix a una empresa o organització d’haver de pagar impostos de vendes estatals o locals per almenys alguns dels articles que adquireixi. A continuació, es mostren alguns escenaris probables en què es pot renunciar a l'impost sobre les vendes:
- És possible que una empresa que fabriqui productes no hagi de pagar impostos sobre les vendes dels materials utilitzats per crear aquests productes.
- En general, les empreses minoristes no han de pagar impostos sobre les vendes en comprar béns a l'engròs que es tornaran a vendre a un usuari final. Això es deu al fet que els consumidors ja estan obligats a pagar impostos sobre les vendes en fer la compra.
- Una organització exempta d’impostos, com ara una escola primària o secundària, fa una compra d’articles necessaris per a l’escola.
No totes les compres realitzades per una empresa minorista estan necessàriament exemptes de l’impost sobre les vendes. Per exemple, si una empresa compra material d'oficina o mobiliari d'oficina, la legislació estatal pot exigir-li que pagui l'impost sobre les vendes per aquestes compres, ja que l'empresa és l'usuari final d'aquests productes. Els propietaris d’empreses s’han d’assegurar que comprenen les obligacions que tenen en virtut de la legislació tributària del seu estat. Les lleis estatals i locals també poden requerir que una empresa completi documentació addicional sobre totes les compres exemptes d’impostos realitzades. Els propietaris d’empreses que no estiguin familiaritzats amb aquestes lleis haurien de parlar amb un advocat sobre les seves obligacions fiscals.
Què és un formulari de revenda?
Un formulari de revenda és un document que requereix que el propietari d’una empresa afirma que l’empresa compra productes per a la seva revenda. Els estats que exigeixen impostos sobre vendes solen proporcionar aquests formularis als llocs web del seu departament d’ingressos. Aquests formularis els han de completar els propietaris d’empreses, però no s’envien a l’Estat. En lloc d'això, el formulari es presenta a les empreses a l'engròs i al detall des de les quals l'empresa té previst fer compres.
Alguns majoristes i proveïdors també poden requerir documentació addicional per avalar la validesa del formulari de revenda. Això pot incloure una còpia d'una llicència comercial i un número de contribuent estatal. Cada estat estableix les seves pròpies polítiques, però normalment les empreses sol·liciten una llicència de revenda, si cal, en el moment d’obtenir altres llicències i registres necessaris.
Les empreses que comprin a proveïdors de diferents estats han de completar un formulari de revenda específic per a cada proveïdor. No obstant això, molts estats reconeixen el certificat tributari uniforme sobre vendes i ús, que proporciona la Comissió Tributària Multistat. Es tracta d’un formulari únic que es pot enviar als comerciants de tots els estats participants. Això pot suposar un estalvi de temps important per a empreses i organitzacions que treballen amb diversos minoristes i proveïdors.
Consell
Els distribuïdors i consultors d’empreses de venda directa, com ara venedors de cosmètics, emmagatzematge d’aliments o decoració de la llar, poden no haver de sol·licitar un formulari de revenda quan comencin els seus negocis. Això es deu al fet que l’empresa de venda directa ja té un certificat de comerciant per a l’Estat i recapta l’impost sobre les vendes juntament amb el pagament de mercaderies directament al distribuïdor o al consultor. Les persones que decideixin representar una empresa de vendes directes s’han d’assegurar que comprenen les seves responsabilitats a l’hora de cobrar i pagar els impostos sobre les vendes.
Responsabilitats del venedor
Les empreses que venen béns o serveis són responsables de cobrar tots els impostos sobre vendes necessaris. No fer-ho pot comportar multes i sancions per a l’empresa. Les lleis estatals solen exigir a les empreses que sol·licitin i conservin una còpia dels documents fiscals de les empreses i organitzacions que exigeixen una exempció de l’impost sobre les vendes. Els auditors del departament d’ingressos poden demanar que vegin aquests documents com a part de les investigacions sobre activitats fiscals empresarials.
Les empreses que venen articles en línia poden optar per permetre que es facin compres exemptes d’impostos als seus llocs web. Per això, els compradors han de configurar un compte en línia que després s’ha de marcar per permetre que es facin compres exemptes d’impostos. Molts paquets de programari de comerç electrònic permeten als comerciants fer aquests ajustos del compte fàcilment.
Consell
És possible que els distribuïdors o administradors d’organitzacions exemptes d’impostos vulguin trucar per endavant abans de visitar una empresa i fer una compra per la qual no esperen haver de pagar impostos. Això es deu al fet que els minoristes, majoristes i proveïdors de serveis han de recollir documentació abans de fer una venda exempta d’impostos. En alguns casos, una empresa pot requerir a un gestor o supervisor que verifiqui l’estat d’exempte fiscal dels compradors abans d’autoritzar la compra. Contactar amb l'empresa amb antelació garanteix que es segueixi el procés i que no hi hagi confusió ni decepció en el moment de la venda.
Què és una empresa exempta d'impostos?
Algunes organitzacions que no són revenedores de béns estan exemptes d’haver de pagar impostos sobre les vendes dels productes. o serveis. Normalment es tracta d’organitzacions que s’han format com a empreses sense ànim de lucre dins d’un estat i que han obtingut la condició d’organització sense ànim de lucre federal a través de l’IRS. Les organitzacions que compleixen els requisits per a una exempció de l’impost sobre les vendes inclouen:
- Organitzacions benèfiques
- Organitzacions educatives, com ara escoles
- Organitzacions científiques
- Organitzacions literàries
- Organitzacions religioses
L’obtenció de l’estat federal d’exemptes fiscals de l’IRS pot ser un procés exhaustiu. Les persones responsables de la formació i gestió d’organitzacions sense ànim de lucre poden beneficiar-se de la contractació d’un advocat per gestionar el procés de sol·licitud, que pot requerir una quantitat important de documentació.
Els administradors d’organitzacions exemptes d’impostos també han de ser conscients que és possible que no s’apliquin exempcions fiscals a totes les transaccions que l’organització realitzi. És important revisar les directrius estatals i federals sobre les exempcions fiscals abans de fer una compra o acceptar diners d'un client o client.
