Una de les decisions que ha de prendre el propietari d’una empresa és quin tipus d’estructura organitzativa utilitzarà el seu negoci. Hi ha quatre tipus principals d’estructures empresarials als Estats Units: empresa individual, societat anònima, responsabilitat limitada i corporació. Cada estructura té implicacions fiscals, d’ingressos i de responsabilitat diferents per als propietaris d’empreses i les seves empreses.
Propietari únic
La propietat única és l’estructura organitzativa més senzilla disponible per a les empreses. Segons el Servei d’Ingressos Interns (IRS), és la forma de negoci més habitual als Estats Units. Les empreses estructurades com a propietari individual permeten als propietaris tenir un control total sobre les operacions de l’empresa. Les empreses que solen formar empreses exclusives són empreses basades en la llar, comerços o empreses minoristes i empreses de consultoria per a una persona. Els propietaris d’empreses amb propietari únic són responsables del seu propi registre i pagament de l’IRS en forma d’impostos per compte propi. Tanmateix, aquest tipus de negoci no proporciona cap protecció als propietaris d’empreses, ja que es poden fer responsables personalment del deute i de les obligacions financeres de la seva empresa.
Associació
Una associació es forma quan dues o més persones s’uneixen o s’associen per dirigir un negoci. Cada soci té una participació igual en els beneficis i pèrdues netes del seu negoci. Com un propietari individual, cada soci informa dels seus ingressos en la seva declaració d’impostos personals i paga impostos per compte propi a l’IRS. També són responsables personalment dels deutes i obligacions financeres de la seva empresa i també de les accions d'altres socis. Tot i que les associacions es poden formar mitjançant acords orals i encaixades de mans, els acords escrits poden ser la millor opció en cas de disputes o plets entre socis.
Societat de Responsabilitat Limitada
Una de les estructures organitzatives més recents per a empreses és la societat de responsabilitat limitada (LLC). L’estructura de responsabilitat limitada es considera un híbrid, ja que es poden constituir societats de responsabilitat limitada com a corporacions o societats anònimes. Les LLC poden proporcionar als propietaris, als quals se sol referir els membres segons aquesta estructura, la protecció contra la responsabilitat i altres obligacions similars a una corporació. També es poden crear i gestionar societats de responsabilitat limitada com a associacions. La imposició de les LLC també depèn de la seva estructura. A causa de la seva protecció limitada, algunes empreses, com ara bancs i companyies d'assegurances, no poden ser LLC.
Corporacions
L’estructura organitzativa més complexa per a les empreses és la corporació. Aquest tipus d’estructura empresarial separa els passius i obligacions en què incorren les operacions de l’empresa de la responsabilitat dels propietaris. Les corporacions estan regulades per les lleis de l’estat on es constitueixen. A diferència de les empreses de propietari únic i associacions, les corporacions tributen com a entitats separades amb tipus d’impost sobre societats. L'IRS grava els propietaris de societats a tipus impositius individuals. Hi ha dos tipus comuns d’estructures de societats: el subcapítol C i el S. Els diferents entre els dos subcapítols provenen de diferents normes tributàries. Les corporacions ordinàries es consideren corporacions del subcapítol C. Les empreses del subcapítol S, a diferència de les empreses del subcapítol C, poden transmetre els seus ingressos i pèrdues als seus accionistes per evitar pagar impostos federals sobre la renda. Això impedeix la doble imposició dels beneficis de les societats.
